Shqiptarët që jetojnë në Gjermani dhe kanë llogari bankare, kursime apo investime në Kosovë, Shqipëri ose vende të tjera duhet të jenë të informuar për shkëmbimin automatik të të dhënave financiare. Nëse një person është rezident tatimor në Gjermani, të dhënat për llogaritë e raportueshme jashtë vendit mund t’u transmetohen autoriteteve tatimore gjermane.

Nga fundi i shtatorit, Gjermania dhe shtetet partnere do të shkëmbejnë automatikisht të dhëna për llogaritë financiare të raportueshme.

Ky sistem bazohet në Common Reporting Standard (CRS), standard ndërkombëtar për shkëmbimin automatik të informacionit financiar. Në Gjermani, procedura administrohet nga Zyra Federale Qendrore e Taksave – Bundeszentralamt für Steuern (BZSt).

Çfarë do të thotë kjo për shqiptarët në Gjermani?

Për shembull, një person me shtetësi shqiptare ose kosovare që:

• jeton dhe punon në Gjermani;
• është rezident tatimor në Gjermani;
• ka një llogari bankare në Kosovë ose Shqipëri;
• ka kursime në një bankë jashtë Gjermanisë;
• ka llogari investimi ose letra me vlerë jashtë vendit,

mund të jetë pjesë e këtij shkëmbimi të informacionit, nëse llogaria dhe institucioni financiar plotësojnë kushtet e raportimit sipas CRS.

Fakti që llogaria është në Kosovë, Shqipëri apo në një shtet tjetër nuk do të thotë se ajo është e fshehur nga autoritetet tatimore gjermane.

BZSt-ja merr të dhëna nga shtetet partnere për llogaritë e personave që janë rezidentë tatimorë në Gjermani dhe, në kuadër të sistemit, shkëmben të dhëna edhe me partnerët ndërkombëtarë.

Çfarë të dhënash mund të transmetohen?

Shkëmbimi nuk kufizohet vetëm te emri i bankës ose numri i llogarisë.

Në varësi të llojit të llogarisë dhe rregullave të CRS-së, mund të transmetohen të dhëna identifikuese dhe financiare, ndër të tjera:

• emri dhe mbiemri i mbajtësit të llogarisë;
• adresa;
• shteti i rezidencës tatimore;
• numri i identifikimit tatimor;
• data e lindjes;
• numri i llogarisë;
• emri i institucionit financiar;
• gjendja ose vlera e llogarisë në fund të periudhës së raportimit;
• interesat;
• dividentët;
• të ardhura të tjera të caktuara nga asetet financiare;
• për disa llogari investimi, edhe të ardhurat bruto nga shitja ose riblerja e aktiveve financiare.

CRS parashikon që institucionet financiare të identifikojnë rezidencën tatimore të klientëve dhe të raportojnë llogaritë që plotësojnë kushtet për raportim.

A do të thotë kjo se llogaria në Kosovë ose Shqipëri është problem?

Jo.

Të kesh një llogari bankare jashtë Gjermanisë nuk është në vetvete e paligjshme.

Problemi tatimor mund të lindë nëse një person është rezident tatimor në Gjermani dhe ka të ardhura të tatueshme nga jashtë, por nuk i deklaron ato kur ligji gjerman kërkon deklarimin.

Sipas rregullave gjermane, personat që kanë rezidencë ose qëndrim të zakonshëm në Gjermani i nënshtrohen në parim tatimit të pakufizuar mbi të ardhurat. Në këtë kuadër, të ardhurat e huaja mund të jenë relevante për deklaratën tatimore gjermane, duke pasur parasysh edhe marrëveshjet për shmangien e tatimit të dyfishtë.

Pra, nuk është vetë llogaria bankare ajo që duhet të frikësojë një person, por fakti nëse ka të ardhura të tatueshme që duhet të deklarohen.

Shembull: shqiptari në Gjermani me llogari në Kosovë

Ta marrim një shembull praktik.

Një person jeton në Stuttgart dhe është rezident tatimor në Gjermani. Ai ka gjithashtu një llogari bankare në Kosovë me kursime.

Nëse banka në Kosovë është pjesë e sistemit të raportimit CRS dhe llogaria është e raportueshme, informacioni për këtë llogari mund të transmetohet përmes autoriteteve përkatëse te autoritetet gjermane.

Nëse llogaria ka gjeneruar interesa, dividentë ose të ardhura të tjera të raportueshme, këto mund të jenë relevante edhe për detyrimet tatimore në Gjermani.

Kjo nuk do të thotë automatikisht se personi duhet të paguajë tatim dy herë. Për këtë arsye ekzistojnë marrëveshjet për shmangien e tatimit të dyfishtë dhe rregulla të tjera ndërkombëtare. Trajtimi konkret varet nga lloji i të ardhurave dhe shteti përkatës.

Po nëse paratë në llogari janë kursime të vjetra?

Ky është një dallim shumë i rëndësishëm.

Nëse një shqiptar në Gjermani ka, për shembull, 20 mijë euro kursime në një llogari në Kosovë, vetë shuma e kursimeve nuk do të thotë automatikisht se personi ka krijuar një detyrim të ri tatimor vetëm sepse llogaria raportohet.

Duhet të dallohen:

Paratë që tashmë ekzistojnë në llogari
nga
të ardhurat që gjenerohen prej tyre.

Për shembull, interesat e fituara nga depozita mund të jenë relevante për tatimin, ndërsa trajtimi i shumës së kursyer varet nga mënyra se si janë krijuar dhe nga rrethanat konkrete.

Për këtë arsye, personat që kanë shuma të konsiderueshme në banka jashtë Gjermanisë duhet të kontrollojnë situatën e tyre konkrete me një Steuerberater.

Çfarë ndodh me paratë nga shitja e një prone?

Kjo është veçanërisht e rëndësishme për diasporën shqiptare.

Nëse një person që jeton në Gjermani shet një shtëpi, banesë ose tokë në Kosovë apo Shqipëri dhe paratë i mban në një llogari bankare jashtë Gjermanisë, duhet të dallohen:

• shuma e parave të transferuara ose të mbajtura në bankë;
• fitimi eventual nga shitja;
• detyrimet tatimore në shtetin ku ndodhet prona;
• dhe detyrimet eventuale tatimore në Gjermani.

Trajtimi i një shitjeje të tillë varet nga rrethanat dhe marrëveshja tatimore ndërmjet shteteve.

Prandaj, një person që ka realizuar një shumë të madhe nga shitja e pronës nuk duhet të supozojë se fakti që paratë ndodhen në një bankë jashtë Gjermanisë e mbyll çështjen tatimore.

Çfarë duhet të bëjë një shqiptar që jeton në Gjermani?

Nëse keni llogari bankare ose investime jashtë Gjermanisë, këto janë hapat më të rëndësishëm:

1. Kontrolloni rezidencën tuaj tatimore

Pyetja kryesore është: A jeni rezident tatimor në Gjermani?

Nëse jetoni dhe keni banim të zakonshëm në Gjermani, në parim mund të jeni subjekt i tatimit të pakufizuar atje.

2. Bëni një listë të llogarive jashtë Gjermanisë

Kontrolloni nëse keni:

• llogari rrjedhëse;
• llogari kursimi;
• depozita;
• llogari investimi;
• aksione;
• letra me vlerë;
• produkte të caktuara sigurimi me komponent financiar.

3. Kontrolloni interesat dhe të ardhurat

Shikoni nëse gjatë vitit keni marrë:

• interesa;
• dividentë;
• fitime nga investimet;
• të ardhura të tjera financiare.

4. Kontrolloni deklaratat e mëparshme tatimore

Nëse keni qenë rezident tatimor në Gjermani dhe keni pasur të ardhura të tatueshme nga jashtë, kontrolloni nëse ato janë trajtuar siç duhet në deklaratat tuaja tatimore.

5. Mos e mbyllni llogarinë vetëm për shkak të CRS-së

Mbyllja e një llogarie nuk e zgjidh domosdoshmërisht një çështje të mëparshme tatimore.

Nëse keni dyshime për deklarimin e të ardhurave të viteve të kaluara, është më e sigurt të konsultoheni me një Steuerberater ose këshilltar tatimor përpara se të ndërmerrni hapa.

Çfarë ndodh më 30 shtator?

30 shtatori nuk është një afat i ri që qytetarët duhet të plotësojnë një formular ose të paraqesin një deklaratë.

Bëhet fjalë për afatin e shkëmbimit të informacionit ndërmjet autoriteteve tatimore të vendeve pjesëmarrëse.

Sipas BZSt-së, CRS është një sistem ndërkombëtar i shkëmbimit automatik të informacionit financiar dhe në të marrin pjesë më shumë se 100 shtete.

Gjermania merr informacion nga shtetet partnere për llogaritë e raportueshme të personave që janë rezidentë tatimorë në Gjermani.

Informacioni i marrë nga jashtë nuk mbetet vetëm te BZSt-ja, por mund t’u përcillet autoriteteve tatimore përgjegjëse në Gjermani për përdorim në procedurat tatimore.

A duhet të shqetësohen shqiptarët që i kanë deklaruar të gjitha?

Nëse një person i ka përmbushur siç duhet detyrimet e tij tatimore, shkëmbimi automatik i informacionit nuk do të thotë se ai ka bërë diçka të paligjshme.

Qëllimi i CRS-së është rritja e transparencës dhe parandalimi i shmangies tatimore përmes mbajtjes së llogarive financiare jashtë vendit. Gjermania e përdor këtë sistem prej vitesh.

Për diasporën shqiptare, mesazhi kryesor është:

Nëse jetoni në Gjermani dhe keni llogari në Kosovë, Shqipëri ose në një shtet tjetër, mos supozoni se ato janë jashtë vëmendjes së autoriteteve gjermane.

Llogaria bankare jashtë Gjermanisë nuk është e ndaluar, por të ardhurat e tatueshme që lidhen me të mund të duhet të deklarohen në Gjermani, në varësi të situatës personale dhe marrëveshjeve tatimore.

Nëse keni vetëm kursime të vjetra, situata është ndryshe nga rasti kur llogaria gjeneron interesa, dividentë ose fitime nga investimet. Për raste konkrete, sidomos kur bëhet fjalë për shuma të mëdha, prona ose të ardhura të padeklaruara nga vitet e kaluara, këshillimi me një Steuerberater në Gjermani është i rëndësishëm.