Prindërit shqiptarë që jetojnë dhe paguajnë tatime në Gjermani mund të kenë një mundësi shtesë për të ulur të ardhurat e tyre të tatueshme nëse fëmijët ndjekin një shkollë private. Një vendim i ri i Gjykatës Federale Fiskale (BFH) sqaron se, në kushte të caktuara, edhe pagesat që prindërit i bëjnë një shoqate mbështetëse të shkollës mund të konsiderohen si “Schulgeld” dhe të kërkohen në deklaratën tatimore.
BFH vendosi më 3 qershor 2026, në çështjen X R 27/23, se pagesat e prindërve për një Förderverein të një shkolle private mund të trajtohen si tarifa shkollimi nëse, nga pikëpamja ekonomike, ato janë pagesa për ndjekjen e shkollës dhe paratë i kalohen shkollës për financimin e funksionimit të saj normal. Vendimi u publikua më 3 shtator 2026.
Çfarë ndryshon për prindërit?
Deri tani, shumë prindër mund të mendonin se vetëm shuma që i paguhet drejtpërdrejt shkollës mund të konsiderohej Schulgeld.
Vendimi i ri sqaron se edhe një pagesë për një shoqatë mbështetëse të shkollës mund të kualifikohet, nëse plotësohen kushtet ligjore.
Faktori vendimtar nuk është vetëm se kujt i transferohen paratë, por për çfarë përdoren ato në fund. Nëse shoqata ia përcjell shkollës shumën për financimin e funksionimit normal të saj, pagesa mund të trajtohet si tarifë shkollimi.
Sa mund të zbritet?
Sipas rregullave të §10 Abs. 1 Nr. 9 të Ligjit gjerman për Tatimin mbi të Ardhurat (Einkommensteuergesetz – EStG), mund të zbriten:
30% e tarifave të pranueshme të shkollimit, deri në maksimum 5,000 euro për fëmijë në vit.
Pra:
- 1,000 € pagesë e pranueshme → deri në 300 € zbritje;
- 5,000 € → deri në 1,500 €;
- 10,000 € → deri në 3,000 €;
- rreth 16,667 € → arrin kufirin maksimal prej 5,000 €.
Rregulli prej 30% dhe kufiri prej 5,000 € për fëmijë janë pjesë e rregullave aktuale tatimore.
Kujdes: 5,000 euro nuk janë rimbursim në para
Kjo është shumë e rëndësishme.
Nëse një prind arrin kufirin prej 5,000 eurosh, Finanzamt nuk i paguan 5,000 euro në llogari.
5,000 euro janë maksimumi i shumës që mund të zbritet nga të ardhurat e tatueshme si Sonderausgaben.
Kursimi real i tatimit varet nga të ardhurat dhe norma individuale e tatimit të prindit.
Çfarë vendosi konkretisht gjykata?
Në rastin e shqyrtuar nga BFH, prindërit kishin paguar gjithsej 1,000 euro përmes një shoqate mbështetëse të shkollës.
Shoqata ia kishte përcjellë paratë shkollës me një qëllim të përcaktuar, ndërsa shkolla i kishte përdorur për financimin e funksionimit të saj.
Prindërit kërkuan që 30% e shumës, pra 300 euro, të trajtohej si shpenzim i veçantë në deklaratën tatimore.
Administrata tatimore e kishte kundërshtuar fillimisht kërkesën, por çështja shkoi në gjykatë.
BFH vendosi në favor të prindërve dhe sqaroi se pagesa mund të konsiderohet Schulgeld nëse ajo është, në aspektin ekonomik, pagesë për ndjekjen e shkollës.
Çfarë duhet të dëshmojë prindi?
Kjo është pika më e rëndësishme për familjet shqiptare.
Nuk mjafton që pagesa të jetë bërë në një Förderverein.
Duhet të jetë e qartë se paratë janë përdorur për financimin e funksionimit normal të shkollës.
Nëse kjo nuk garantohet tashmë nga statuti i shoqatës, prindi mund të duhet të dëshmojë konkretisht se:
- pagesa është bërë nga prindi;
- pagesa lidhet me ndjekjen e shkollës nga fëmija;
- shoqata ia ka përcjellë paratë shkollës;
- paratë janë përdorur për financimin e funksionimit normal të shkollës;
- pagesa nuk ka qenë thjesht donacion i përgjithshëm.
BFH thekson se, nëse përdorimi i parave nuk garantohet nga rregullat e shoqatës, barra për ta dëshmuar përdorimin konkret bie mbi tatimpaguesin.
Kush mund ta kërkojë këtë në Gjermani?
Për familjet shqiptare, rregulli mund të jetë veçanërisht interesant për prindërit që:
- jetojnë në Gjermani dhe janë subjekt i tatimit gjerman;
- kanë fëmijë që ndjekin shkollë private;
- paguajnë tarifë shkollimi;
- paguajnë kontribute për një Förderverein të shkollës;
- kanë të drejtë për Kindergeld ose Kinderfreibetrag për fëmijën.
Ligji parashikon që fëmija duhet të jetë një fëmijë për të cilin prindi ka të drejtë për Kinderfreibetrag ose Kindergeld.
A vlejnë të gjitha shkollat private?
Jo.
Ka kushte të përcaktuara nga ligji.
Shkolla duhet të jetë një shkollë në pronësi private ose një shkollë e financuar kryesisht privatisht dhe duhet të plotësohen kërkesat lidhur me llojin e arsimit dhe përfundimin që ofron.
Rregullat përfshijnë shkollat në Gjermani dhe, në kushte të caktuara, shkollat në BE/Zonën Ekonomike Evropiane. Ligji parashikon gjithashtu rregulla të veçanta për shkollat gjermane jashtë vendit.
Cilat shpenzime nuk zbriten?
Jo çdo pagesë që lidhet me shkollën mund të kërkohet.
Nga përfitimi për Schulgeld përjashtohen, ndër të tjera:
- akomodimi;
- kujdesi për fëmijën;
- ushqimi.
Pra, nëse një faturë e shkollës përfshin disa shërbime të ndryshme, duhet të bëhet dallimi mes tarifës së shkollimit dhe shpenzimeve që nuk lejohen për këtë zbritje.
Si duhet të veprojë një familje shqiptare?
Nëse fëmija juaj ndjek një shkollë private në Gjermani, kontrolloni:
1. Sa keni paguar gjatë vitit për shkollimin?
2. A keni bërë pagesa përmes një Förderverein?
3. Çfarë përcakton statuti i kësaj shoqate për përdorimin e parave?
4. A mund të dëshmohet se paratë janë përdorur për funksionimin normal të shkollës?
5. A keni faturat, dëshmitë bankare dhe dokumentet e shkollës/shoqatës?
6. Nëse kushtet plotësohen, deklarojini shpenzimet në Steuererklärung.
Në raste të ndërlikuara, sidomos kur pagesa është bërë përmes një shoqate, dokumentacioni duhet të kontrollohet nga një Steuerberater ose një këshilltar tatimor.
Një shembull i thjeshtë
Një familje shqiptare në Gjermani paguan:
8,000 € tarifa të pranueshme për shkollën gjatë vitit.
30% e shumës është:
2,400 €
Kjo shumë mund të kërkohet si Sonderausgaben, nëse plotësohen kushtet ligjore.
Por kjo nuk do të thotë se familja merr 2,400 € nga Finanzamt. Shuma prej 2,400 € ul bazën e të ardhurave të tatueshme dhe kursimi real varet nga situata tatimore e familjes.
Po nëse paguajmë përmes shoqatës së prindërve?
Këtu qëndron risia më e rëndësishme e vendimit.
Nëse prindi paguan, për shembull, 5,000 € në një Förderverein dhe plotësohen të gjitha kushtet e vendimit, teorikisht mund të konsiderohen si pagesa për shkollim.
30% e 5,000 € është:
1,500 € zbritje tatimore si Sonderausgaben.
Nëse pagesat e pranueshme janë shumë më të larta, kufiri maksimal ligjor është 5,000 € për fëmijë në vit.
Çfarë duhet të ruajnë prindërit?
Për të shmangur probleme me Finanzamt, është e rëndësishme të ruhen:
- kontrata ose dokumentet e shkollës;
- faturat e shkollimit;
- dëshmitë e transfertave bankare;
- vërtetimet e Förderverein;
- dokumentet që tregojnë qëllimin e pagesës;
- dokumentet që dëshmojnë se paratë i janë përcjellë shkollës;
- dokumentet që tregojnë përdorimin e tyre për funksionimin normal të shkollës.
Mos e deklaroni automatikisht çdo donacion për një shoqatë shkolle si tarifë shkollimi. Vendimi i BFH lidhet me pagesat që, nga pikëpamja ekonomike, janë realisht kundërshpërblim për ndjekjen e shkollës dhe përdoren për funksionimin normal të saj.
Çfarë do të thotë vendimi i ri për diasporën shqiptare?
Për familjet shqiptare në Gjermani që paguajnë shkollë private, vendimi i BFH mund të jetë me interes sidomos nëse shkolla përdor një Förderverein për të mbledhur dhe administruar kontributet e prindërve.
Pra, forma e pagesës nuk është domosdoshmërisht pengesë. Ajo që ka rëndësi është destinacioni dhe përdorimi real i parave.
Vendimi i Gjykatës Federale Fiskale është i datës 3 qershor 2026, X R 27/23, dhe u publikua më 3 shtator 2026.
Prindërit që kanë paguar tarifa të tilla duhet të kontrollojnë dokumentet e tyre dhe, nëse kanë dyshime, të konsultohen me një Steuerberater para se ta përfshijnë shumën në deklaratën tatimore.
