Qeveria gjermane ka miratuar projektligjin për reformën e tatimit mbi të ardhurat për vitin 2027, e cila synon të lehtësojë barrën tatimore për miliona punonjës dhe familje. Një nga ndryshimet më të rëndësishme për të punësuarit është rritja e shumës pa prova për shpenzimet e lidhura me punën, nga 1,230 në 1,430 euro në vit.
Për shqiptarët që jetojnë dhe punojnë në Gjermani, ndryshimi mund të ketë rëndësi sidomos gjatë deklarimit vjetor të tatimeve. Megjithatë, është e rëndësishme të sqarohet se 200 eurot nuk janë një pagesë që shteti ua jep drejtpërdrejt punonjësve. Bëhet fjalë për një zbritje nga të ardhurat e tatueshme, që mund të rezultojë në më pak tatim për t’u paguar ose në një kthim më të madh tatimor.
Sipas projektligjit të miratuar nga Kabineti Federal më 2 shtator 2026, reforma do të zbatohet në dy faza, duke filluar nga viti 2027 dhe duke arritur efektin e plotë në vitin 2028. Paketa e përgjithshme e lehtësimeve është rreth 10 miliardë euro në vit.
200 euro më shumë për shpenzimet e punës
Aktualisht, punonjësit në Gjermani përfitojnë automatikisht nga Arbeitnehmer-Pauschbetrag, një shumë fikse që zbritet nga të ardhurat e tatueshme për shpenzime të lidhura me punën.
Kjo shumë është aktualisht 1,230 euro, ndërsa sipas reformës do të rritet në 1,430 euro.
Kjo do të thotë se një punonjës që ka shpenzime të lidhura me punën nën 1,430 euro mund të përfitojë nga zbritja fikse pa qenë e nevojshme të dëshmojë individualisht çdo shpenzim. Sipas qeverisë gjermane, rreth 1.3 milionë tatimpagues mund të mos kenë më nevojë të plotësojnë Anlage N, nëse shpenzimet e tyre reale mbeten nën këtë shumë.
Kujdes: 200 euro nuk do të thotë 200 euro më shumë në xhep
Ky është një nga sqarimet më të rëndësishme për punonjësit.
Nëse zbritja rritet me 200 euro, kjo nuk do të thotë se punonjësi do të marrë 200 euro më shumë pagë ose kthim tatimor.
Për shembull, nëse për një punonjës zbritja shtesë prej 200 eurosh ndikon në një pjesë të të ardhurave që tatohet me rreth 30 për qind, efekti teorik do të ishte rreth 60 euro më pak tatim, jo 200 euro pagesë shtesë.
Shuma reale që mund të kursehet varet nga të ardhurat, klasa tatimore, situata familjare dhe faktorë të tjerë të deklaratës tatimore.
Kush përfiton më shumë?
Rritja në 1,430 euro është veçanërisht e rëndësishme për punonjësit që kanë shpenzime reale të lidhura me punën nën këtë shumë.
Në këtë kategori mund të përfshihen, për shembull, punonjës që kanë shpenzime relativisht të ulëta për pajisje pune, trajnime apo udhëtime të lidhura me punën.
Nëse një punonjës ka shpenzime të zbritshme që janë më të larta se 1,430 euro, ai nuk kufizohet vetëm te shuma fikse. Në parim, mund të deklarojë shpenzimet reale të lejueshme dhe t’i dëshmojë ato sipas rregullave tatimore.
Kjo është veçanërisht e rëndësishme për shqiptarët që udhëtojnë distanca të gjata nga shtëpia në vendin e punës, kanë pajisje pune, trajnime ose shpenzime të tjera profesionale.
A duhet të bëhet aplikim për 1,430 euro?
Jo, nuk bëhet një aplikim i veçantë për këtë shumë.
Arbeitnehmer-Pauschbetrag është një zbritje standarde që merret parasysh në sistemin tatimor. Pra, punonjësi nuk duhet të aplikojë veçmas për të marrë 1,430 euro.
Nëse bëni deklaratën vjetore të tatimeve (Steuererklärung), shuma merret parasysh në llogaritjen tatimore sipas rregullave në fuqi.
Në rast se shpenzimet tuaja reale të lidhura me punën janë më të larta se shuma fikse, atëherë mund të jetë e rëndësishme që të deklaroni shpenzimet reale dhe të ruani dokumentet përkatëse.
Si mund të përfitojnë shqiptarët në Gjermani?
Për një punonjës shqiptar që jeton dhe punon në Gjermani, hapat praktikë janë:
1. Kontrolloni nëse bëni deklaratë tatimore.
Nëse keni të drejtë ose detyrim të bëni Steuererklärung, reforma do të merret parasysh në llogaritjen tuaj tatimore.
2. Ruani faturat dhe dëshmitë e shpenzimeve të punës.
Edhe pse zbritja standarde rritet në 1,430 euro, shpenzimet reale mund të jenë më të larta. Për këtë arsye është e këshillueshme të ruhen faturat për pajisje pune, trajnime dhe shpenzime të tjera të lejueshme.
3. Kontrolloni distancën shtëpi–punë.
Udhëtimet për në vendin e punës mund të ndikojnë në deklaratën tatimore përmes rregullave përkatëse të Entfernungspauschale. Për personat që udhëtojnë çdo ditë në distanca të gjata, kjo mund të jetë veçanërisht e rëndësishme.
4. Nëse keni shpenzime mbi 1,430 euro, mos u mjaftoni automatikisht me shumën fikse.
Në raste të tilla duhet të kontrolloni nëse deklarimi i shpenzimeve reale ju sjell një përfitim më të madh.
5. Kontrolloni deklaratën e tatimeve pas hyrjes në fuqi të ndryshimeve.
Për vitin 2027 dhe më tej, mënyra e llogaritjes do të përshtatet me ndryshimet e reja.
Rritet edhe shuma bazë pa tatim
Reforma nuk kufizohet vetëm te zbritja e punonjësve.
Grundfreibetrag, pra shuma bazë e të ardhurave që mbetet pa tatim mbi të ardhurat, është planifikuar të rritet në:
- 12,564 euro në vitin 2027
- 12,900 euro në vitin 2028
Gjithashtu, zona e dytë e progresionit tatimor do të shtrihet deri në një të ardhur të tatueshme prej 70,600 eurosh. Sipas qeverisë, nga kjo masë në përqindje do të përfitojnë veçanërisht personat me të ardhura të mesme.
Edhe Kindergeld rritet
Familjet shqiptare në Gjermani me fëmijë janë ndër grupet që mund të përfitojnë nga reforma.
Kindergeld është planifikuar të rritet:
- nga 259 euro aktualisht në 267 euro në muaj për fëmijë në vitin 2027;
- në 272 euro në muaj për fëmijë nga viti 2028.
Kjo do të thotë se nga viti 2027 rritja është 8 euro në muaj për çdo fëmijë, ndërsa nga viti 2028 do të jetë 13 euro më shumë në muaj krahasuar me shumën aktuale.
Për shembull, një familje me dy fëmijë do të marrë 16 euro më shumë në muaj në vitin 2027, ndërsa në vitin 2028 rritja krahasuar me sot do të jetë 26 euro në muaj, ose 312 euro më shumë në vit.
Rriten edhe lehtësimet tatimore për fëmijët
Edhe Kinderfreibetrag është planifikuar të rritet në 10,056 euro në vitin 2027 dhe në 10,236 euro në vitin 2028.
Megjithatë, familjet nuk duhet ta interpretojnë këtë si një pagesë prej 10,056 ose 10,236 eurosh. Bëhet fjalë për një lehtësim tatimor që merret parasysh në sistemin e tatimit mbi të ardhurat.
Sipas qeverisë gjermane, një familje me dy fëmijë dhe të ardhura të mesme mund të ketë më shumë se 600 euro në vit më shumë në dispozicion nga viti 2028, krahasuar me situatën aktuale.
Kush do të paguajë më shumë?
Reforma parashikon që lehtësimet për shumicën e tatimpaguesve të financohen pjesërisht edhe përmes rritjes së barrës për të ardhurat më të larta.
Norma prej 45 për qind do të zbatohet në të ardhmen për të ardhura të tatueshme duke filluar nga 250,000 euro, ndërsa për të ardhura mbi 280,000 euro është planifikuar një normë prej 47 për qind.
Kjo nuk do të thotë se i gjithë të ardhurat e një personi mbi këto pragje do të tatohen me atë normë. Sistemi gjerman është progresiv dhe norma më e lartë zbatohet për pjesën përkatëse të të ardhurave të tatueshme.
Kur fillon reforma?
Sipas planit të qeverisë, ndryshimet do të hyjnë në fuqi nga 1 janari 2027, ndërsa efekti i plotë i paketës pritet të arrihet në vitin 2028.
Megjithatë, duhet theksuar se më 2 shtator 2026 Kabineti Federal ka miratuar projektligjin për reformën. Procesi ligjvënës duhet të përfundojë përpara se të gjitha ndryshimet të bëhen përfundimisht ligj.
Çfarë duhet të bëjnë shqiptarët që punojnë në Gjermani?
Në praktikë, shumica e punonjësve nuk kanë nevojë të bëjnë një aplikim të veçantë për rritjen e Arbeitnehmer-Pauschbetrag. Përfitimi lidhet me mënyrën se si llogaritet tatimi mbi të ardhurat.
Megjithatë, për të mos humbur përfitime të tjera, është e rëndësishme që gjatë deklaratës vjetore të tatimeve të kontrollohen shpenzimet e lidhura me punën, udhëtimet, pajisjet, trajnimet dhe shpenzimet e tjera që mund të jenë të zbritshme.
Për raste më komplekse, sidomos kur ka të ardhura nga disa burime, punë të pavarur, ndryshim të klasës tatimore ose situatë familjare të veçantë, këshillimi me një Steuerberater ose një shoqatë të ndihmës tatimore (Lohnsteuerhilfeverein) mund të jetë i dobishëm.
Në thelb, për një punonjës të zakonshëm, lajmi kryesor është ky: nga viti 2027, zbritja standarde për shpenzimet e lidhura me punën pritet të rritet nga 1,230 në 1,430 euro, ndërsa familjet me fëmijë do të përfitojnë edhe nga rritja e Kindergeld dhe lehtësimeve tatimore për fëmijët.