Pensionistët shqiptarë që jetojnë në Gjermani dhe kanë vetëm të ardhura nga pensioni mund të kërkojnë nga zyra tatimore (Finanzamt) që të shqyrtojë nëse janë të detyruar të dorëzojnë deklaratë tatimore çdo vit. Kërkesa mund të bëhet me një letër të thjeshtë, por përjashtimi nuk është automatik dhe nuk vlen përgjithmonë.
Shumë pensionistë në Gjermani dorëzojnë çdo vit deklaratën e tatimit mbi të ardhurat, edhe kur, pas zbritjes së shpenzimeve dhe kontributeve të lejuara, nuk u mbetet tatim për të paguar.
Për disa prej tyre ekziston mundësia që t’i drejtohen zyrës tatimore përgjegjëse për vendbanimin dhe të kërkojnë shqyrtimin e detyrimit për deklarim në vitet e ardhshme.
Kjo mund të jetë veçanërisht e dobishme për pensionistët shqiptarë që jetojnë në Gjermani, nuk kanë të ardhura të tjera dhe duan të shmangin procedurat e panevojshme administrative.
Megjithatë, duhet bërë një dallim i rëndësishëm: fakti që një pensionist nuk ka tatim për të paguar nuk do të thotë automatikisht se nuk është i detyruar të dorëzojë deklaratë tatimore.
Sa mund të jenë të ardhurat pa tatim në vitin 2026?
Në Gjermani, pragu bazë i të ardhurave të patatueshme për vitin 2026 është:
- 12.348 euro në vit për një person që tatohet individualisht;
- 24.696 euro në vit për çiftet e martuara që tatohen së bashku.
Këto shuma përfaqësojnë pragun bazë të patatueshëm, por nuk duhet të ngatërrohen me shumën bruto të pensionit që një person mund të marrë pa pasur detyrim tatimor.
Për pensionistët, llogaritja varet, ndër të tjera, nga viti kur kanë dalë në pension, pjesa e pensionit që i nënshtrohet tatimit, kontributet e sigurimit shëndetësor dhe të kujdesit afatgjatë, si dhe të ardhurat e tjera që mund të kenë.
Pse një pensionist mund të jetë i detyruar të deklarojë, por të mos paguajë tatim?
Në Gjermani, jo i gjithë pensioni trajtohet domosdoshmërisht si e ardhur e tatueshme. Për personat që dalin në pension gjatë vitit 2026, sipas rregullave përkatëse, 84 për qind e pensionit ligjor i nënshtrohet tatimit, ndërsa pjesa tjetër përcaktohet si shumë e përjashtuar nga tatimi.
Përqindja e tatueshme varet nga viti i daljes në pension. Për pensionistët që kanë dalë në pension më herët, llogaritja mund të jetë ndryshe.
Për më tepër, nga të ardhurat mund të zbriten shpenzime të caktuara, përfshirë kontributet e pranueshme për sigurimin shëndetësor dhe atë të kujdesit afatgjatë.
Për këtë arsye, një person mund të ketë detyrim për të dorëzuar deklaratën tatimore, por pas llogaritjes përfundimtare të mos ketë asnjë tatim për të paguar.
Shembull: Pension prej 1.350 eurosh në muaj
Një pensionist që jeton vetëm në Gjermani dhe merr pension bruto prej 1.350 eurosh në muaj, përfiton gjithsej 16.200 euro në vit.
Nëse ka dalë në pension gjatë vitit 2026, llogaritja fillestare do të ishte:
- Pensioni bruto vjetor: 16.200 euro.
- Pjesa prej 84 për qind që i nënshtrohet tatimit: 13.608 euro.
- Pas zbritjes së shpenzimeve të lejuara dhe kontributeve përkatëse, të ardhurat e tatueshme mund të bien nën pragun bazë prej 12.348 eurosh.
Në një rast të tillë, pensionisti mund të mos ketë tatim mbi të ardhurat për të paguar. Megjithatë, detyrimi për deklarim duhet të shqyrtohet veçmas, në varësi të të gjitha rrethanave financiare dhe kërkesave të Finanzamt-it.
Si të kërkohet përjashtimi nga deklarimi i përvitshëm?
Pensionistët mund t’i dërgojnë një kërkesë me shkrim zyrës tatimore që mbulon vendbanimin e tyre në Gjermani.
Në letër duhet të përfshihen emri, adresa, numri tatimor (Steuernummer), numri personal i identifikimit tatimor (Steuer-ID) dhe një kërkesë për të shqyrtuar nëse ekziston detyrim për dorëzimin e deklaratave tatimore në vitet e ardhshme.
Është e dobishme të sqarohet nëse personi merr vetëm pension ligjor apo ka edhe të ardhura të tjera, si pension nga kompania, të ardhura nga qiraja ose të ardhura nga puna.
Ja një model i thjeshtë në gjuhën gjermane që mund të përshtatet sipas rastit:
Betreff: Prüfung der Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung
Sehr geehrte Damen und Herren,
ich beziehe eine gesetzliche Altersrente und verfüge derzeit über keine weiteren Einkünfte.
Da sich aus meinen bisherigen steuerlichen Verhältnissen nach meiner Kenntnis keine Einkommensteuer ergeben hat, bitte ich Sie zu prüfen, ob ich künftig weiterhin zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet bin.
Bitte teilen Sie mir mit, ob eine Befreiung von der Abgabe der Einkommensteuererklärung für die kommenden Jahre möglich ist und welche Unterlagen Sie gegebenenfalls benötigen.
Mit freundlichen Grüßen
[Vorname und Nachname]
[Anschrift]
[Steuernummer]
[Steuer-ID]
E rëndësishme: Dërgimi i kësaj letre nuk e përjashton vetvetiu pensionistin nga deklarimi. Duhet pritur përgjigjja e Finanzamt-it dhe të respektohen kërkesat zyrtare. Nëse zyra tatimore kërkon deklaratë, ajo duhet të dorëzohet brenda afatit.
Përjashtimi nuk është i përhershëm
Edhe nëse Finanzamt konstaton se pensionisti nuk ka nevojë të dorëzojë deklaratë çdo vit, situata mund të ndryshojë.
Arsyet mund të jenë:
- rritja vjetore e pensionit;
- fillimi i përfitimit të pensionit të vejushës ose të vejanit;
- të ardhurat nga pensionet e kompanisë;
- të ardhurat nga qiraja e pronave;
- fillimi i një pune me të ardhura shtesë;
- ndryshime të tjera në gjendjen financiare të familjes.
Për pensionistët që kanë dalë në pension gjatë vitit 2026, duhet pasur parasysh edhe fakti se gjatë vitit të parë mund të merren në konsideratë të ardhurat e realizuara para daljes në pension.
Prandaj, nëse ndryshojnë të ardhurat ose rrethanat personale, duhet kontrolluar sërish nëse ekziston detyrimi për deklarim.
A mund të dorëzohet deklarata vullnetarisht?
Po. Edhe kur një pensionist nuk është i detyruar të dorëzojë deklaratë tatimore, ai mund ta bëjë këtë vullnetarisht nëse dëshiron të kërkojë kthimin e tatimeve të paguara më tepër ose të përfitojë nga shpenzimet e zbritshme që i lejohen me ligj.
Për deklaratat vullnetare zakonisht zbatohet një afat katërvjeçar. Për shembull, deklarata vullnetare për vitin tatimor 2025 mund të dorëzohet deri më 31 dhjetor 2029, nëse plotësohen kushtet përkatëse.
Çfarë duhet të dinë pensionistët shqiptarë në Gjermani?
Pensionistët që jetojnë në Gjermani dhe kanë vetëm të ardhura nga pensioni duhet së pari të kontrollojnë nëse janë të detyruar të dorëzojnë deklaratë tatimore. Nëse nuk kanë detyrim tatimor dhe situata e tyre financiare është e qëndrueshme, mund t’i kërkojnë Finanzamt-it të shqyrtojë nëse deklarimi i përvitshëm është ende i nevojshëm.
Megjithatë, nuk duhet të ndalojnë dorëzimin e deklaratave vetëm sepse kanë dërguar një kërkesë. Përgjigjja e zyrës tatimore dhe rrethanat konkrete të pensionistit janë vendimtare.
